- El margen de tramo es la cifra de la que depende la decisión: cuánta renta ordinaria más puedes asumir antes de que empiece a aplicarse el siguiente tipo federal.
- Una conversión grande tributa a una mezcla de tipos, no al tipo más alto que alcanza. Compara el tipo efectivo, no el marginal, con el tipo que esperas pagar más adelante.
- Paga el impuesto con dinero de fuera de la cuenta si puedes. Retenerlo de la conversión reduce lo que llega a la Roth y, antes de los 59 años y medio, la parte retenida puede además sancionarse.
- Una conversión no se puede deshacer. Ya no se permite recaracterizarla, así que la cantidad es una decisión de un solo intento cada año, lo que es un argumento para convertir en varios pasos anuales más pequeños.
Cómo funciona la calculadora de conversión Roth
Una conversión Roth mueve dinero que ya tienes desde una IRA tradicional o un 401(k) hacia una Roth. No es una aportación, así que no le aplican ni los límites de aportación ni los límites de renta. Lo que sí aplica es el impuesto: la cantidad que conviertes se suma a la renta ordinaria de este año y tributa en consecuencia. A cambio, ese dinero no vuelve a tributar nunca y, dentro de una Roth IRA, deja de estar sujeto a las distribuciones mínimas obligatorias en vida.
La decisión gira en torno a una cifra que esta página pone en el panel de datos y que ninguna otra del sitio muestra: el margen de tramo. Los tramos federales son marginales, así que una conversión nunca tributa a un solo tipo. Llena lo que quede de tu tramo actual a ese tipo y después desborda al siguiente. «Convierte hasta esta cantidad y te quedas en tu tramo actual» es la frase a la que se reducen casi todas las decisiones reales de conversión, y una calculadora que solo valora una cantidad no puede decirte dónde está esa línea.
Por eso la tabla compara varios tamaños de conversión en paralelo en lugar de uno solo, con la cantidad que llena exactamente tu tramo resaltada. Para cada tamaño muestra el impuesto federal, el tipo efectivo —el impuesto como proporción de lo convertido— y el tipo marginal en el que quedas después. El tipo efectivo es la cifra que hay que comparar con el tipo al que esperas que tribute ese dinero si lo dejas donde está.
El cálculo
El impuesto se calcula de forma incremental, no como media. La calculadora obtiene tu impuesto federal sobre la renta ordinaria con la conversión y sin ella, e informa de la diferencia. Es la única manera honesta de valorarla: su coste depende por completo de dónde te ha colocado ya tu renta existente, así que la misma conversión es barata para quien está bajo dentro de un tramo y cara para quien ya está cerca de su techo.
La posición en el tramo se calcula sobre la renta imponible —lo que introduces, menos la deducción estándar de tu estado civil fiscal— y el margen es la distancia desde ahí hasta el techo del tramo en el que estás. Como la deducción es una resta fija, un dólar de margen es un dólar de conversión. Si ya estás en el tramo más alto, el panel lo dice, porque no hay un tipo siguiente que cruzar. El tipo posterior es tu tipo marginal una vez hecha la conversión, así que cuando aparece por encima del anterior, la conversión cruzó una línea.
Lo que no se modela importa tanto como lo que sí. Esto es solo impuesto federal sobre la renta ordinaria: sin impuesto estatal, sin los recargos de la prima de Medicare que puede desencadenar un año de renta alta, sin cambios en qué parte de tu Seguro Social pasa a tributar y sin interacción con el tipo preferente de tus ganancias de capital. También supone que pagas el impuesto desde fuera de la cuenta, y valora solo este año: un plan plurianual es una secuencia de estos, cada uno con su propio margen.
Ejemplo práctico
Con los valores por defecto —85.000 $ de renta ordinaria, declaración conjunta— la deducción estándar deja 52.800 $ de renta imponible, que caen en el tramo del 12% con 48.000 $ de margen antes de que empiece el 22%. Convertir los 50.000 $ por defecto cuesta 6.200 $ de impuesto federal, un tipo efectivo del 12,4%. El reparto lo explica todo: los primeros 48.000 $ tributaron a 12 centavos por dólar y los últimos 2.000 $ a 22, y por eso el tipo efectivo no es un 12% redondo.
La tabla deja ver la forma. Convertir exactamente 48.000 $ cuesta 5.760 $, un 12% plano, y te deja justo en el techo del tramo. Convertir 100.000 $ cuesta 17.200 $, un efectivo del 17,2%. Convertir 200.000 $ cuesta 40.028 $, un efectivo del 20,0%, aunque sus últimos dólares tributen al 24%. Esa distancia entre el tipo efectivo y el tipo marginal más alto que alcanza la conversión es lo que se pierde quien dice que una conversión grande «tributa al 24%». Tributa a una mezcla.
Términos clave
- Conversión Roth
- Mover dinero de una IRA tradicional o un 401(k) a una cuenta Roth. Lo convertido se suma a tu renta ordinaria del año y tributa a tus tipos marginales.
- Margen de tramo
- La renta ordinaria adicional que puedes asumir antes de que se aplique el siguiente tipo marginal federal. Se mide sobre la renta imponible, tras la deducción estándar.
- Tipo efectivo
- El impuesto que provoca la conversión dividido entre lo convertido. Siempre es menor que el tipo marginal más alto que alcanza, porque los primeros dólares tributan menos.
- Tipo marginal
- El tipo sobre tu siguiente dólar de renta ordinaria. El tipo antes y el tipo después te dicen si la conversión te empujó a un tramo nuevo.