- La base salarial anual solo pone techo al Seguro Social. Medicare sigue cobrando el 1,45% de cada dólar por encima, así que tu deducción de FICA nunca llega a cero.
- Tienes una sola base salarial por persona, no una por fuente de ingresos. El salario la llena primero y solo lo que quede está disponible para tus ganancias por cuenta propia.
- Los umbrales del recargo del 0,9% están fijados por ley y no se indexan a la inflación, así que cada año los cruza una parte algo mayor de los contribuyentes sin que se legisle nada.
- El 6,2% y el 1,45% que aporta tu empleador forman parte de lo que cuesta contratarte aunque nunca aparezcan en tu nómina: cuéntalos al comparar un sueldo con una tarifa por contrato.
Cómo funciona la calculadora de FICA
FICA son dos impuestos distintos que se cobran en una sola deducción, y se comportan de forma diferente. El del Seguro Social es el 6,2% de tu salario, pero solo hasta una base salarial anual: cuando tu salario acumulado del año supera ese techo, la deducción se detiene el resto del año. El de Medicare es el 1,45% de cada dólar de salario, sin techo alguno. Introduce tu salario y la calculadora aplica ambos, y muestra al lado el 6,2% y el 1,45% idénticos que paga tu empleador.
Los ingresos por cuenta propia se gravan con otro nombre y a otra tasa, porque no hay un empleador que pague la otra mitad. El impuesto por cuenta propia es del 15,3% — 12,4% de Seguro Social y 2,9% de Medicare, las dos mitades — y se aplica sobre el 92,35% de tus ganancias netas por cuenta propia, no sobre el total. Ese ajuste del 92,35% existe para dejarte en una posición parecida a la de un empleado, cuya mitad patronal no forma parte de su propio salario imponible. La mitad del impuesto resultante es deducible por encima de la línea, y el panel la muestra en su propia fila.
La tercera pieza es el impuesto adicional de Medicare: un 0,9% extra sobre la cantidad en que tu salario más tus ganancias netas por cuenta propia superan un umbral legal que depende de tu estado civil fiscal. Recae solo sobre el empleado — no hay contrapartida patronal en esa parte — y la calculadora lo aplica sobre la cifra combinada y no sobre cada tipo de ingreso por separado. Ahí es donde fallan la mayoría de las calculadoras con quien tiene a la vez un empleo y un negocio propio.
El cálculo
El impuesto del Seguro Social es el 6,2% del menor entre tu salario y la base salarial anual. El de Medicare es el 1,45% de tu salario, sin más. El impuesto por cuenta propia toma tus ingresos netos por cuenta propia, los multiplica por 92,35% para obtener las ganancias netas, cobra el 12,4% sobre la parte de esas ganancias que aún cabe bajo la misma base salarial una vez que tu salario ha consumido la suya, y cobra el 2,9% sobre todas ellas. Hay una base salarial por persona, no una por fuente de ingresos, y por eso importa el orden.
El impuesto adicional de Medicare se calcula una sola vez, sobre el salario más las ganancias netas por cuenta propia combinados, frente al único umbral de tu estado civil fiscal, y no por separado sobre cada ingreso: alguien por debajo del umbral solo con el salario y por debajo solo con el negocio puede estar por encima con los dos juntos. Los empleadores lo retienen únicamente en función de lo que ellos mismos te pagan, así que lo retenido a lo largo del año no suele coincidir con lo debido, y la diferencia se liquida en tu declaración.
Dos cosas quedan fuera de esto. El impuesto federal y estatal sobre la renta son distintos de FICA y no se calculan aquí, así que nada de esta página es una cifra de salario neto. Y la parte del empleador se muestra, no se resta: nunca toca tu nómina, pero se paga por ti con cargo a lo que tu empleador ha presupuestado para contratarte.
Ejemplo práctico
Con 85.000 $ de salario y declarando como soltero, el Seguro Social se lleva 5.270 $ y Medicare 1.232,50 $, es decir 6.502,50 $ retenidos a lo largo del año. Tu empleador paga otros 6.502,50 $, así que sobre tu trabajo se recaudan 13.005 $ en total: una cifra que tu nómina nunca te enseña.
Añade 40.000 $ de ingresos netos por cuenta propia. El impuesto por cuenta propia se aplica sobre el 92,35% de esa cantidad, o 36.940 $ de ganancias netas: el 12,4% son 4.581 $ de Seguro Social y el 2,9% son 1.071 $ de Medicare, un impuesto por cuenta propia de 5.652 $, de los cuales 2.826 $ vuelven como deducción por encima de la línea. Junto con la parte de nómina, se deben 12.154 $ sobre 125.000 $ de ingresos, y no hay recargo porque la cifra combinada sigue por debajo del umbral.
Ahora sube el deslizador del salario. La línea del Seguro Social crece hasta que el salario alcanza la base salarial anual y ahí se detiene en seco, mientras que la de Medicare sigue subiendo al 1,45% sin fin; más arriba empieza el recargo del 0,9% y la tasa marginal vuelve a subir. Una tasa que baja a un nivel de ingresos y sube en otro es la razón por la que conviene leer el porcentaje efectivo que hay bajo el total.
Términos clave
- Base salarial del Seguro Social
- La cantidad anual de ingresos por encima de la cual ya no se cobra más impuesto del Seguro Social. Se aplica solo al Seguro Social, se reinicia cada año natural y es compartida por tu salario y tus ganancias por cuenta propia.
- Impuesto adicional de Medicare
- Un 0,9% extra sobre el salario más las ganancias netas por cuenta propia que superan un umbral fijado por tu estado civil fiscal. No hay contrapartida del empleador y el umbral no se ajusta por inflación.
- Ganancias netas por cuenta propia
- El 92,35% de tus ingresos netos por cuenta propia. Es sobre esta cifra, y no sobre el total, sobre la que se cobra realmente el impuesto por cuenta propia.
- Contrapartida del empleador
- El 6,2% y el 1,45% que tu empleador paga sobre tu salario además de lo que te retiene a ti. No se descuenta de tu paga ni aparece en tu nómina.