Lire son talon de paie

Un talon de paie est le reçu d'une transaction que personne ne vous a expliquée. Votre employeur le calcule, l'argent arrive net, et la plupart des gens ne lisent que le chiffre du bas — le seul de la page qui n'explique rien de la façon dont il a été obtenu. Tout le reste du document contient les réponses, et ce n'est pas compliqué une fois qu'on sait que chaque ligne fait l'une de trois choses.

Certaines lignes sont de l'impôt. D'autres sont des cotisations à des programmes assortis d'un plafond annuel, ce qui veut dire qu'elles cessent en cours d'année pour quiconque gagne au-delà d'un certain montant. Le reste, ce sont des choses que vous avez acceptées : un régime de retraite, un régime d'épargne collectif, des primes d'assurance, des cotisations professionnelles. Trier les lignes dans ces trois catégories vous dit ce que votre travail vous coûte réellement, quand votre paie va changer sans que personne l'annonce, et si vous prêtez discrètement de l'argent au gouvernement à zéro pour cent.

Les trois types de lignes

Le bloc du haut, ce sont les gains. Salaire ou heures travaillées, plus les heures supplémentaires, la paie de vacances, les commissions, les primes et — c'est la partie qui déroute — les avantages imposables. Si votre employeur paie votre prime d'assurance vie collective, cette prime est ajoutée au brut pour que l'impôt soit calculé dessus, puis soustraite plus bas puisque vous n'avez jamais touché l'argent. Le brut du talon peut donc dépasser de quelques dollars le salaire inscrit à votre contrat sans que rien ne cloche.

Le deuxième bloc, ce sont les retenues obligatoires : l'impôt sur le revenu retenu à la source et les cotisations au Régime de pensions du Canada — au Régime de rentes du Québec si vous y travaillez — et à l'assurance-emploi. Elles ne sont ni facultatives ni négociables. Certains employeurs présentent l'impôt fédéral et provincial sur une seule ligne, d'autres sur deux; c'est le total qui compte.

Le troisième bloc regroupe tout le reste : cotisations à un régime de retraite ou à un REER collectif, primes d'assurance maladie et dentaire, cotisations syndicales ou professionnelles, stationnement, dons de bienfaisance par retenue. Ce sont les lignes que vous pouvez réellement modifier, et celles qui méritent une révision annuelle.

Enfin, et c'est le plus utile, il y a la colonne du cumul annuel. C'est la seule partie du talon qui montre la forme de votre année plutôt qu'un instantané de deux semaines, et c'est là qu'on va vérifier quand un chiffre semble faux.

Un talon de paie, ligne par ligne

Prenons une personne qui gagne 78 000 $, payée deux fois par mois — 24 périodes de paie, donc 3 250,00 $ de brut par paie — et qui cotise 5 % à un REER collectif :

Les chiffres sont illustratifs : ils servent à montrer l'arithmétique, pas à énoncer les taux en vigueur.

Deux choses manquent à cette page. L'employeur verse sa propre cotisation au RPC, égale à la vôtre, une cotisation d'AE fixée à un multiple de la vôtre, et la contrepartie du REER collectif : vous employer coûte donc nettement plus que 3 250 $ par paie. Et la ligne d'impôt est une estimation, pas un règlement. Le service de la paie applique une formule, il ne produit pas votre déclaration.

Pourquoi la paie nette augmente en cours d'année

Le RPC et l'assurance-emploi sont plafonnés. Chacun est un pourcentage de vos gains jusqu'à un maximum annuel, et dès que vos gains cumulés dépassent ce plafond, la retenue cesse pour le reste de l'année. Aux salaires supérieurs aux plafonds, l'AE s'arrête généralement la première, le RPC suit.

Le talon devient alors celui-ci :

Soit 220,00 $ de plus par paie. La ligne d'impôt monte de 12,00 $ au lieu de rester stable, parce qu'une partie de votre cotisation au RPC est elle-même déductible : la cotisation disparaît, et un mince morceau de déduction disparaît avec elle.

Les plafonds expliquent aussi une mauvaise surprise lors d'un changement d'employeur en cours d'année. Le nouvel employeur ne voit rien de ce que l'ancien a retenu : il remet vos compteurs de RPC et d'AE à zéro et prélève dès le premier dollar. Vous cotisez en trop jusqu'à la fin de l'année, la paie ne vous en rend rien, et vous récupérez l'excédent sous forme de crédit au moment de produire votre déclaration.

Retraite, assurances et contrepartie de l'employeur

Si votre employeur offre un régime de retraite enregistré, votre cotisation est retenue avant impôt et réduit le revenu sur lequel la ligne d'impôt est calculée. Il y a un second effet, invisible jusqu'au printemps suivant : un facteur d'équivalence apparaît sur votre T4, mesure la valeur de la prestation acquise dans l'année et réduit d'à peu près autant vos droits REER de l'année suivante. Un bon régime d'employeur et une grosse cotisation REER personnelle se disputent les mêmes droits, et le régime l'emporte par défaut.

Un REER collectif avec contrepartie de l'employeur fonctionne autrement et mérite plus d'attention qu'il n'en reçoit. Une contrepartie de 50 % sur les premiers 5 % du salaire signifie que l'employeur ajoute 81,25 $ pour chaque tranche de 162,50 $ que vous versez dans notre exemple — un rendement immédiat de 50 %, avant même que l'argent soit investi dans quoi que ce soit. Aucune décision de placement à votre portée ne rivalise avec cela, et c'est pourquoi cotiser au moins jusqu'au sommet de la contrepartie est le seul choix de paie qui admet une réponse universelle défendable.

Les primes d'assurance sont la ligne à relire chaque année. La couverture maladie et dentaire est habituellement à frais partagés et rarement revue après l'embauche; les protections facultatives de vie et d'invalidité sont souvent achetées une fois, à une étape de la vie, puis traînées dix ans au-delà.

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Vos retenues sont-elles justes?

La paie calcule l'impôt en prenant la période en cours, en supposant que ce rythme se maintiendra toute l'année, en appliquant les crédits déclarés sur votre formulaire TD1, puis en répartissant le résultat sur vos périodes de paie. L'estimation est bonne quand ces hypothèses tiennent et dérive quand elles ne tiennent pas.

Elle retient trop peu si vous occupez deux emplois en même temps : chaque employeur applique vos crédits personnels au complet, donc à eux deux ils les appliquent deux fois, et le manque à gagner arrive sous forme de solde à payer. Elle retient trop peu également si vous avez des revenus de placement ou d'un travail autonome qui ne passent jamais par la paie.

Elle retient trop quand vous avez des déductions que votre employeur ne voit pas : cotisations REER que vous faites vous-même, pension alimentaire, frais de garde, dépenses d'emploi déductibles. Le résultat est un remboursement, qui a l'air d'une aubaine et qui est en réalité un prêt d'un an consenti sans intérêt. Quand les montants sont importants et récurrents, on peut demander à l'Agence du revenu du Canada l'autorisation de faire réduire les retenues à la source, que la paie applique une fois la lettre reçue. Faire retenir plus d'impôt est encore plus simple : le TD1 prévoit une ligne pour un montant additionnel par paie, utile si vous devez systématiquement de l'argent au printemps.

Visez un écart de quelques centaines de dollars dans un sens ou dans l'autre, et vérifiez en comparant votre impôt cumulé à une estimation annuelle produite par la calculatrice d'impôt. Si les deux s'éloignent alors qu'il reste plusieurs mois, il est encore temps de corriger. Comprendre pourquoi l'impôt sur une prime paraît punitif alors que celui sur le salaire ne l'est pas relève des taux marginal et moyen : la prime est retenue au sommet de votre fourchette, pas au milieu.

Que faire du chiffre du bas

La paie nette est le chiffre sur lequel votre budget repose vraiment, alors il vaut la peine de le convertir en une forme utilisable. Si vous êtes payé aux deux semaines, vous recevez 26 paies et non 24, donc deux mois par année en contiennent trois — et traiter ces mois-là comme des bonis plutôt que comme l'arithmétique d'un calendrier de 52 semaines est l'erreur de budget la plus répandue. Le convertisseur de salaire ramène n'importe quelle fréquence de paie à un montant mensuel comparable.

À partir de là, deux habitudes font l'essentiel du travail : fixer votre épargne à partir de la paie nette plutôt que de ce qui reste à la fin du mois, ce que couvre combien épargner chaque mois, et vérifier chaque année que le brut de votre talon a monté plus vite que les prix, ce qui est le sujet de votre augmentation bat-elle l'inflation. Les deux commencent par la lecture du talon, pas par celle du solde bancaire.