- Le fractionnement du revenu de pension permet d'allouer jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible à votre conjoint sur papier, sans déplacer d'argent réel.
- Le fractionnement optimal est rarement un 50/50 fixe — cette calculatrice teste chaque allocation pour trouver le vrai point minimal d'impôt.
- Le fractionnement peut réduire ou éliminer la récupération de la PSV pour le conjoint à revenu plus élevé, puisque la récupération est basée sur le revenu net individuel.
- Le planificateur de retraite de Hunch modélise les couples ensemble, incluant le fractionnement de pension et l'optimisation de l'âge de demande.
Comment fonctionne la calculatrice de fractionnement du revenu
Entrez l'âge des deux conjoints, leur autre revenu, leur revenu de pension admissible et la PSV reçue. La calculatrice teste chaque pourcentage de fractionnement possible de 0 % à 50 % et trouve l'allocation qui minimise l'impôt total du ménage, incluant l'effet sur la récupération de la PSV.
Le calcul : minimiser l'impôt combiné pour chaque fractionnement possible
Pour chaque pourcentage de fractionnement candidat, la calculatrice recalcule le revenu imposable des deux conjoints (déplaçant la part spécifiée du revenu de pension admissible d'un conjoint à l'autre), calcule l'impôt dû de chaque conjoint à ce fractionnement (incluant toute récupération de PSV déclenchée par le revenu net), additionne le total du ménage, et choisit le fractionnement avec la somme la plus basse. Cette recherche exhaustive capte les cas où un fractionnement partiel bat un 50/50 complet — ce qu'une approche simple « fractionner également » manquerait.
Exemple concret
Une personne de 70 ans avec 50 000 $ de revenu de pension admissible et un conjoint à revenu plus faible pourrait constater qu'un fractionnement de 45 % (plutôt que le maximum de 50 %) minimise l'impôt combiné, car pousser le conjoint à faible revenu trop haut commence à coûter plus dans sa tranche que ce qui est économisé dans la tranche du conjoint à revenu plus élevé — en plus de réduire l'exposition à la récupération de la PSV pour celui qui gagne le plus.
Termes clés
- Revenu de pension admissible
- Revenu de FERR ou de rente (si 65 ans et plus) ou revenu de pension à prestations déterminées/rente (à tout âge) — les types de revenus admissibles au fractionnement selon le formulaire T1032 de l'ARC.
- Récupération de la PSV
- L'impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse, qui réduit les paiements de PSV une fois que le revenu net d'un individu dépasse un seuil établi — basé sur le revenu de chaque personne, pas le revenu du ménage.
- Fractionnement du revenu de pension
- Un choix fiscal conjoint permettant de déclarer jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible sur la déclaration du conjoint à revenu plus faible, sans aucun transfert réel de fonds.
- T1032
- Le formulaire de l'ARC que les deux conjoints déposent conjointement chaque année pour choisir le fractionnement du revenu de pension.
