- Le taux sur votre dernier dollar n’est pas celui de votre salaire — l’échelle ci-dessus montre les deux pour Ontario.
- Les seuils sont fixés en Ontario indépendamment des autres régions : une augmentation change donc de tranche à un revenu différent ici.
- Le montant personnel de base met à l’abri les premiers 12 989 $ de revenu en Ontario avant tout impôt provincial.
- Le RPC ou le RRQ et l’assurance-emploi ne sont pas de l’impôt, mais sortent de la même paie — la colonne du net les inclut.
Comment fonctionnent les tranches — Ontario
Ontario impose le revenu d’emploi selon sa propre grille, et le gouvernement fédéral impose le même revenu selon une autre. Les deux s’appliquent simultanément : le taux sur votre dernier dollar est donc la somme des deux, soit la colonne du taux marginal ci-dessus.
Le tableau en haut de cette page ne montre que la couche de Ontario. Son taux supérieur est de 13.16% et elle répartit le revenu en 5 bandes. Chaque taux ne s’applique qu’au revenu situé dans sa propre bande : franchir un seuil n’augmente l’impôt que sur la partie au-dessus.
Avant tout cela, le montant personnel de base met à l’abri les premiers 12 989 $ de revenu grâce à un crédit non remboursable. Le montant fédéral s’ajoute, donc le revenu réellement libre d’impôt dépasse chacun des deux pris isolément.
Comment ces chiffres sont calculés
L’échelle ci-dessus est calculée par le même moteur que les calculatrices de salaire net : impôt fédéral selon la grille fédérale, impôt de Ontario selon la grille ci-dessus, montant personnel de base appliqué comme crédit aux deux niveaux, puis RPC ou RRQ et assurance-emploi jusqu’aux maximums annuels.
Le taux marginal est mesuré plutôt que consulté : le moteur calcule l’impôt sur le salaire, puis sur le salaire plus un petit incrément, et rapporte l’écart en pourcentage. Cela capte les récupérations de crédits et les surtaxes qu’une simple grille manquerait.
Ce qui n’est pas inclus : primes d’assurance maladie provinciales, cotisations syndicales, cotisations à un régime de retraite et tout crédit au-delà du montant personnel de base. Ces éléments dépendent du ménage et rendraient les chiffres moins comparables d’une région à l’autre.
Un exemple chiffré
Sur 75 000 $ de revenu d’emploi en Ontario, l’impôt sur le revenu atteint 13 492 $, ce qui laisse 56 139 $ après impôt et retenues. Cela donne un taux moyen de 18% pour un taux marginal de 29.6%.
L’écart entre ces deux chiffres est tout l’objet de cette page. Le taux marginal est celui qui s’applique à une augmentation ou à une prime ; le taux moyen est ce que coûte le salaire dans son ensemble. Présenter le taux marginal comme « mon taux d’imposition » surestime largement la facture à presque tous les revenus.
Termes clés
- Taux marginal
- Le taux combiné fédéral et provincial sur votre prochain dollar. C’est lui qui s’applique à une augmentation ou à une prime.
- Taux moyen
- L’impôt total divisé par le salaire brut. Toujours nettement inférieur au taux marginal dès que plusieurs tranches s’appliquent.
- Montant personnel de base
- Revenu mis à l’abri par un crédit non remboursable. Ontario et le fédéral fixent chacun le leur, et les deux s’appliquent.
- Cotisations sociales
- RPC ou RRQ et assurance-emploi, plus le RQAP au Québec. Plafonnées annuellement, elles pèsent plus sur un salaire modeste.